Erhöhung der Tabaksteuer
Die Ursprünge und Grundlagen der Tabaksteuer
Die Tabaksteuer mit Steuerbanderole wird in Deutschland seit dem Jahr 1906 auf Tabakwaren aller Art erhoben. Die Tabaksteuer ist sowohl eine indirekte Steuer als auch eine Verbrauchssteuer. Das bedeutet, dass Sie mit dem Erwerb eines mit der Steuer belegten Produktes automatisch entrichtet bzw. in dessen Verkaufspreis mit einkalkuliert wird. Die Steuergelder sollen zum einen den Staatshaushalt decken und zum anderen der Gesundheitspolitik als Lenkungssteuer dienen. So fließt sie ausschließlich dem Bundeshaushalt zu und zählt nach der Energiesteuer (früher Mineralölsteuer) zu der ertragreichsten Verbrauchssteuer der Bundesrepublik Deutschland.
Hast Du Dir zum Beispiel in Deutschland im Januar 2022 eine Packung Zigaretten (20 Stück/Packung) für 7,00 Euro gekauft, wurden insgesamt 4,89 Euro als Steuer abgeführt. Hierbei war der Tabaksteueranteil 3,56 Euro und der Umsatzsteueranteil 1,33 Euro. Insgesamt hat der deutsche Staat im Jahr 2020 rund 14,6 Milliarden Euro an Tabaksteuereinnahmen generiert. Die Fertigzigarette stellte mit über 80 % den mit Abstand größten Anteil der Tabaksteuereinnahmen.
Die Entwicklung und Veränderungen der Tabaksteuer
Die Tabaksteuer wird seit Ihrem Erlass kontinuierlich erhöht. Während Du im Jahr 1906 noch umgerechnet ca. 0,075 bis 0,25 Cent pro Zigarette bezahlt hast, zahlst Du aktuell 17,8 Cent pro Zigarette und dies wird in den nächsten Jahren noch weiter erhöht! Zudem wurden zusätzliche Steuern auf „neuartige“ Tabakprodukte, wie z.B. Shisha-Tabak oder Tabakersatzprodukte implementiert. Auch auf Liquids für E-Zigaretten werden ab dem 01.07.2022 eine Steuer erhoben. Auf die Neuerungen der Tabaksteuererhöhung für den Shisha-Tabak aus dem Jahr 2022 gehen wir für Euch im nachfolgenden Absatz detailliert ein.
Die Entwicklung der Shisha und deren Steuerauswirkungen
Das Shisha Rauchen erfreut sich in Deutschland in den letzten 15 Jahren immer größerer Beliebtheit. In einer BZgA-Studie aus dem Jahr 2019 wurde angegeben, dass 19,1 % der Altersgruppe 18-25 Jahre in den letzten 30 Tagen mindestens eine Wasserpfeife geraucht haben. 10 Jahre zuvor waren es noch 7,8 %.
An diesem Trend möchte natürlich auch der deutsche Staat noch stärker als bislang mitverdienen. So wurde im Juli 2021 das „Gesetz zur Modernisierung des Tabaksteuerrechts“ verabschiedet. Dies sieht unter anderem vor, die Steuer auf Shisha Tabak ab dem 01.01.2022 in einem 4 Stufenplan, binnen 5 Jahre, kontinuierlich anzuheben. War der Shisha Tabak bis zum 31.12.2021 noch als Pfeifentabak eingestuft, änderte sich das zum Jahreswechsel. Nun wurde der Shisha Tabak einer eigenen Gruppierung zugeteilt à dem Wasserpfeifentabak. Ab dem 01.01.2022 hat der Wasserpfeifentabak eine Zusatzsteuer vom deutschen Staat auferlegt bekommen. Diese verteilt sich laut nachfolgender Aufschlüsselung wie folgt:
Je 1 Kilogramm Shisha Tabak wird ab dem 01.01.2022 eine Zusatzsteuer von 15 Euro erhoben. Diese Zusatzsteuer erhöht sich ab dem 01.01.2023 auf 19 Euro und besteht 2 Jahre, ab dem 01.01.2025 auf 21 Euro und schließlich ab dem 01.01.2026 auf 23 Euro pro Kilogramm. Der bisherige Steueranteil für den Shisha Tabak bleibt selbstverständlich bestehen. Nachstehend findest Du nochmals die Erhöhung der Zusatzsteuer im Überblick:
- 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022 à 15 Euro pro Kilogramm
- 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2024 à 19 Euro pro Kilogramm
- 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2025 à 21 Euro pro Kilogramm
- 1. Januar 2026 bis unbekannt à 23 Euro pro Kilogramm
Es ist selbsterklärend, dass somit der Shisha Tabak zwangsläufig teurer für Dich wird. Lag im Jahr 2021 in Deutschland noch der gängige KVP zwischen 15,90 € und 18,90 € für eine 200 Gramm Dose Shisha Tabak, kannst Du Dich seit diesem Jahr auf Banderolenpreise von 22,90 € bis 25,90 € für die gleiche Menge an Tabak einstellen. Natürlich haben die Hersteller reichlich vorproduziert und die Händler sich einen größeren Lagerbestand zugelegt.
Jedoch wird dieser irgendwann aufgebraucht sein und Du musst dann leider im Durchschnitt 6 bis 8 Euro mehr für Deinen 200 Gramm Tabak bezahlen. Der Steueranteil variiert mit dem veranschlagten Banderolenpreis. Du kannst davon ausgehen, dass der deutsche Staat bei marktüblicher Steuerbanderole (22,90 € - 25,90 € für 200 g Shisha Tabak) ca. 8 bis 9 Euro an Tabaksteuer generiert.
Bedauerlicherweise ist die Steuererhöhung nicht das einzige Übel für Dich als Shisha Raucher. Auch bei der Verpackungsgröße gibt es einschneidende Veränderungen! Hierzu gehen wir im folgenden Kapitel näher drauf ein.
25 Gramm-Verpackung als maximale Verkaufseinheit
Neben der Zusatzsteuer auf Shisha Tabak wurde den Produzenten, Händlern und Endverbrauchen ein weiterer Bärendienst erwiesen. Laut §33 der Tabaksteuerverordnung dürfen ab 01.07.2022 die Produzenten von Shisha Tabak, diesen nur in einer maximalen Verpackungsgröße von 25 Gramm produzieren! Der deutsche Staat begründet dieses neue Gesetz damit, dem Schwarzmarkt, insbesondere in Shisha-Bars, entgegenzuwirken. Bei logischer Betrachtung kann man dem jedoch nicht viel abgewinnen, da durch diese Regulierung der illegale Handel mit Shisha Tabak noch befeuert wird, da es immer lukrativer wird, Tabak ohne Steuerbanderole zu produzieren. Zudem gibt es dieses Gesetz bislang nur in Deutschland. Folglich wird auch wieder mehr Tabak, sowohl auf legalem als auch illegalem Weg in die BRD importiert. Aus ökologischen Gesichtspunkten ist diese Reglementierung ein Problem, da Du als Shisha Raucher somit deutlich mehr Müll produzierst!
Abschließend ist noch zu erwähnen, dass Anfang des Jahres bekannt wurde, dass der Verkauf bzw. Abverkauf von größeren Mengen als 25 Gramm Shisha Tabak, noch final bis 31.12.2022 für alle Händler erlaubt ist. Ab dem 01.01.2023 dürfen nur noch Päckchen bis maximal 25 Gramm über die Ladentheke gehen! Der Shisha-Verband hat mittlerweile eine Klage bezüglich der Abverkaufs-Frist eingereicht. Mit einem Urteil sollte demnächst zu rechnen sein.
Zusammenfassung und Fazit
Der Shisha Markt wird durch die Steuererhöhung und die Begrenzung auf 25 Gramm Dosen/Päckchen immens aufgewirbelt! Es bleibt zu hoffen, dass zumindest die Abverkaufs-Frist von größeren Grammaturen als maximal 25 Gramm noch verlängert wird. Sobald es Neuigkeiten gibt, halten wir Euch selbstverständlich unverzüglich auf dem Laufenden!
Euer World of Smoke-Team.
